关于年终奖是否纳入社保缴费基数等今天学员咨询的五个涉税问题!

发布时间:2022-2-21  浏览次数:233 次  来源:文欣财务咨询
    年终奖是否纳入社保缴费基数?
    答复:年终奖属于工资总额的组成部分,应纳入社保缴费基数缴纳社保。
    企业之间无偿借款在企业所得税上是否需要视同销售确认收入?
    答复:公司无偿借款给其他人不属于企业所得税视同销售的情形。
    小规模认定为一般纳税人的 500 万元销售额标准是否含财政补贴收入?
    答复:这里的500万元销售额是应纳增值税的销售额,若是取得的财政补贴收入本身不征增值税,则 500 万元销售额不包括财政补贴收入。若是取得的财政补贴收入征收增值税,则 500 万元销售额中包括财政补贴收入。
    自然人代开的发票,是否可以享受月不超15万(季度45万)免征增值税的优惠?
    答复:大部分情况下,自然人代开的发票,不可以享受月不超15万(季度45万)免征增值税的优惠!
    主要原因:自然人属于按次纳税,只有按期纳税的小规模纳税人,才可以享受不超15万(季度45万)免征增值税的优惠。
    也有特殊情况:比如个人采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入,同样可在对应的租赁期内平均分摊,分摊后的月租金未超过15万元的,可以享受免征增值税政策。
    我们企业这个月支付了临时人员一些费用,是否还需要取得发票?还是直接做工资表?
    答复:情形一:若是这些临时工不属于雇佣制,也就是不在你单位任职,也没有劳动合同关系,则支付临时人员的费用需要取得自然人代开的劳务报酬发票,才可以入账并税前扣除。
    情形二:若是这些临时工属于雇佣制员工,在你单位任职,则支付临时人员的费用直接做工资表发放就可以,依法申报个税后就可以税前扣除。
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