暂估的成本一直没有票怎么办 | 文欣财税分享

发布时间:2024-01-18  浏览次数:287 次  来源:文欣财务咨询
    企业常见的暂估成本票,主要分为催货暂估、固定资产暂估和未取得发票成本费用暂估这三方面,那么国家对这些暂估类型有哪些规定呢?如果暂估的成本一直没有票该怎么办?文欣财务告诉您。
    一、存货暂估
    1、外购的存货没有发票
    在企业所得税方面,季度预缴时,按照会计核算的数据直接申报(即按暂估数申报),不需要做纳税调整;在汇算清缴时,只要在次年5月31日前收到发票的,就可以税前扣除,否则就需要做纳税调增。在汇算清算结束后才收到发票的,只要在5年内,就可以申请追补扣除。
    2.自制的存货没有发票
    自制存货的成本,涉及到原材料耗用、燃料动力、人工费用等,这里面都有可能涉及到暂估的问题。比如,外购原材料的暂估、外购燃料煤的暂估、人工费用等。自制存货的人工费用,在没有实际发放的情况计提工资等,实际上也是一种暂估。自制存货中包括的工资等,季度预缴企业所得税时,按照会计核算数据申报扣除,不做纳税调整;在企业所得税汇算清缴时,要求在次年5月31日前必须实际发放,否则就不得税前扣除。当然,工资的“暂估”与实际发放,都是不需要发票的。
    二、固定资产暂估
    实务中常常会遇到在建工程已经投入使用,但是竣工决算还没有办理的情况。
    《企业会计准则》规定:
    1、已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产,应当按照估计价值确定其成本,并计提折旧;
    2、待办理竣工决算后,再按实际成本调整原来的暂估价值,但不需要调整原已计提的折旧额。
    三、未取得发票成本费用的暂估
    这种情况下,企业当年实际发生的相关成本费用,由于各种原因未能及时取得有效凭证的,在预缴季度所得税时,可以暂按账面发生金额进行核算,但是在汇算清缴时,必须提供该成本、费用的有效凭证。
    以上就是文欣财务为您整理的,企业暂估成本票一直没票该怎么办。更多问题可致电我司客服咨询:15353635627(韩女士)
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